Réduire votre impôt sur vos revenus de 2022……C’est maintenant !
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Vous êtes salarié, profession libérale ou Travailleur non salarié (TNS), vous avez jusqu’au 31/12/2022 pour effectuer vos versements sur votre PER individuel (Plan Epargne Retraite Individuel), votre PERP ou votre Madelin et les déduire de vos revenus 2022.
En effet, l’épargne effectuée au sein d’un produit retraite est déductible de vos revenus ou de vos bénéfices imposables dans la limite d’un plafond fiscal annuel.
Les produits retraite
Les nouveaux produits retraite issus de la loi Pacte du 22 mai 2019 ont vocation à remplacer les produits d’épargne retraite existants avant leur suppression le 1er janvier 2023.
Ces nouveaux dispositifs sont :
– Le Plan d’épargne Retraite Individuel (Perin) succède au contrat Madelin (dédié aux TNS), PERP (dédié aux particuliers) et PREFON (dédié aux fonctionnaires).
– Le Plan d’épargne Retraite d’entreprise collectif (Pereco) succède au PERCO
– Le plan d’épargne Retraite Obligatoire (Pero) remplace l’article 83
La loi Pacte permet ainsi de regrouper tous ces contrats retraite (individuels ou collectifs d’entreprise) au sein d’un produit unique, le PER (Plan d’épargne Retraite).
Attention, les PERP comme les contrats retraite Madelin sont fermés à la commercialisation depuis le 1er octobre 2020 mais les versements restent possibles sur les contrats existants. Il est également possible de transférer son épargne vers un PER.
Le plafond fiscal 2022
Pour les particuliers
Les versements effectués sur un PER individuel peuvent être déduits des revenus imposables.
Ainsi, les sommes versées en 2022 sont déductibles de l’assiette de l’impôt sur les revenus 2022 dans la limite d’un plafond égal à :
10% des revenus 2021 imposables, dans la limite de 32 908 € (soit 10% de 8 fois le PASS* 2020)
Ou
Dans la limite de 10 % du PASS 2021, soit 4 113 € si plus favorable
*PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale ; PASS 2022 = PASS 2021, soit 41 136 €)
En 2022, le plafond déductible minimum est de 4 114€ et le maximum est de 32 909 € si vos revenus sont supérieurs à 329 088€.
A noter : Si les versements effectués sur votre contrat retraite durant l’année 2022 n’atteignent pas ce plafond fiscal, il sera alors possible de reporter le solde non utilisé sur les trois années suivantes soit sur 2023,2024 et 2025.
Attention, les limites indiquées ci-dessus s’appliquent également pour la déductibilité des versements effectués sur un PERP.
Pour les travailleurs non-salariés
En tant qu’indépendant, les sommes versées en 2022 sur un PER individuel ou sur un contrat retraite Madelin sont déductibles des bénéfices imposables.
En 2022, il sera possible de déduire au maximum :
10% du bénéfice imposable dans la limite de 32 909€ (soit 10% de 8 fois le PASS 2021) auxquels s’ajoutent 15% de la fraction du bénéfice imposable comprise entre 1 et 8 PASS 2022.
Ou
10% du PASS 2022, soit 4 113€, si plus favorable.
En 2022, le plafond déductible minimum est donc de 4 114 € et le maximum est de 76 102 € si vos revenus sont supérieurs à 329 088€.
Le disponible fiscal
Le disponible fiscal est le montant maximum des versements effectués sur tous vos contrats d’épargne retraite éligibles à la déduction fiscale.
Vous trouverez votre disponible fiscal 2022 (somme maximum déductible des revenus) sur votre avis d’imposition des revenus 2021.
Cette somme reprend le plafond 2022 ainsi que le solde disponible des 3 années précédentes.
Pour déterminer votre disponible fiscal, il faut ensuite déduire de ce plafond certains versements déjà effectués sur l’ensemble des contrats retraite (dont les versements obligatoires dans l’entreprise, l’abondement de l’employeur (somme investie en plus du versement par le salarié) et les versements volontaires du salarié ou du travailleur indépendant).
Et comme précisé précédemment, le disponible fiscal de l’année en cours qui n’est pas utilisé peut être reporté au cours des 3 années qui suivent.
NB : Le transfert d’un PERP ou d’un Madelin vers un PER, n’ouvre pas droit à une nouvelle déductibilité fiscale.
Vous souhaitez réduire votre impôt sur vos revenus 2022 et vous n’avez pas de plan d’épargne retraite ? C’est le moment de mettre en place votre solution retraite !
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